核定应税所得率与核定应纳所得税额不是一个意思,它们分别是核定征收企业所得税的两种方法(见课程讲义知识点三:居民企业核定征收应纳税额的计算的(二)核定征收的办法)。什么情况下采用核定应税所得率,什么情况下采用核定应纳所得税额,这在教材P59有说明,您可以看看书。教材P61关于从事股权投资业务的所得税问题叙述是对的,没有矛盾。这句话是这样理想的:“专门从事股权(股票)投资业务的企业,不得核定征收企业所得税”,它指的是专门从事股权(股票)投资业务的企业,比如证券公司,它以从事股权(股票)投资为主业,这类企业不能核定征收企业所得税。“依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业,取得的转让股权(股票)收入等转让财产收入,应全额计入应税收入额,按照主营项目(业务)确定适用的应税所得率计算征税”指的是不以股权(股票)投资为主业的一般企业,当满足教材P58“依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的等等”情形之一的,采用核定征收企业所得税
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2014/1/23 9:42:00